Как настроить аккаунт продавца google play

ПИСЬМО
от 10 января 2012 г. N 20-14/2/000368@

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается, в частности, доход, полученный физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
На основании пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав, для целей гл. 23 НК РФ относятся к доходам от источников в РФ. Доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ (пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ).
На основании положений пп. 2 п. 1 ст. 1225 и п. 1 ст. 1259 ГК РФ программы для ЭВМ являются результатами интеллектуальной деятельности и относятся к объектам авторских прав. Автором результата интеллектуальной деятельности признается гражданин, творческим трудом которого создан такой результат (п. 1 ст. 1228 ГК РФ).
При этом данный результат создается автором независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.
Пунктом 3 ст. 1228 ГК РФ установлено, что исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. Это право может быть передано автором другому лицу по договору, а также может перейти к другим лицам по иным основаниям, установленным законом.
В силу п. 1 ст. 1233 ГК РФ правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор).
Пунктом 2 ст. 11 НК РФ установлено, что для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Согласно нормам ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
В силу ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указываются виды экономической деятельности индивидуального предпринимателя с указанием кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее — ОКВЭД 029-2001).
В соответствии с ОКВЭД 029-2001 деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (класс 72 ОКВЭД), включает в себя разработку программного обеспечения и консультирование в этой области (подкласс 72.2).
При этом в ОКВЭД 029-2001 говорится, что экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг).
Таким образом, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Ю.Ю.ШИЛОВА
10.01.2012

Отдельно хочу выделить следующее..

«. Таким образом, законодательство связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
Доходы, полученные физическим лицом — правообладателем от предоставления исключительных прав на использование результатов его интеллектуальной деятельности (в том числе получаемые на систематической основе), не являются доходами от предпринимательской деятельности.«

Только один момент напрягает. С момента написания письма прошло более шести лет.

Хотя черт его знает.. Разве разработка приложения ни есть производственный процесс с одной конкретной целью — создать продукт? Мдэ.. Тот случай, когда истина от точки зрения зависит.

+ Гугл ведь не издатель, а торговая площадка, где продажами занимаются лица/компании регистрирующие барыжные аккаунты. Следовательно, автор не «предоставляет права», а сам занимается продажами.. Ну и жопа с этим геймдевом. Сплошная жопа и чернуха.

PRoToRiaN
> 1) Не факт что приложение будет приносить прибыль. Могу ли я оформить данные
> будучи физ лицом и легально выложить приложение без регистрации себя как ИП? По
> крайней мере пока что. Если да, то как себя прописать, чтобы в дальнейшем не
> было проблем с выводом средств, товарным знаком и тд.
Да, можете не оформлять ИП, а работать как физлицо.

> 2) Я правильно понимаю, что раз доходы с рекламы и покупки полной версии пойдут
> на разные аккаунты, то и механика вывода будет отличаться? Что общего и в чем
> различия? Налоги, требуемые реквизиты и тд.
Да, верно. С точки зрения механики — 2 разных баланса со своими порогами и сроками выплат. Если работатете как физлицо, то платите НДФЛ по собственному желанию и разумению, Google и AdMob(например) за вас это в РФ не делают.

> 3) В данный момент, у меня имеется пара карт Ак Барс банка. Одна виза, другая
> карта мира. Могу ли я использовать их для своих денежных операций? Что еще
> потребуется?
Если у карты есть «внешние» реквизиты для перевода на неё средств, то они подходят. Если валюта карты отличается от валюты перевода, то банк должен уметь в конвертацию, это надо уточнить у банка. Например, Сбербанк это умеет.

Vitorio, еще раз, спасибо за ваш ответ.

Статья с хабра на данную тему.

Налоги автора-разработчика приложения..

Как и в прошлый раз, начнем с самого интересного – автора-одиночки, получающего доход от результатов своей творческой деятельности.

Действующее законодательство не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в случае получения гражданином доходов от использования собственных произведений. Программы для ЭВМ защищаются авторским правом в качестве литературных произведений. Отсюда вывод: любые способы использования программного обеспечения, приносящие автору доход, не подпадают под определение предпринимательской деятельности.

Но при этом есть существенный нюанс: под «использованием» ПО мы понимаем распоряжение правами на него с точки зрения авторского права. Другими словами получение автором дохода по лицензионному договору на программное обеспечение не связано с осуществлением предпринимательской деятельности.

В результате по завершении финансового года автору достаточно подать декларацию о доходах, где указать поступления от продажи своих приложений в Google Play и заплатить с них 13% НДФЛ. При этом автору не важно где и как Гугл платит налоги с таких доходов и какие комиссионные при этом удерживает.

Следует помнить, что рассмотренный вариант действует только при продаже собственного программного обеспечения. Иными словами автор, при необходимости, должен подтвердить исключительные права на такое ПО.

Самым простым способом подтверждения является государственная регистрация программ для ЭВМ в Роспатенте. По результатам регистрации выдается Свидетельство, в котором четко указан правообладатель и автор. В рассматриваемом случае они должны совпадать на 100%. Пока не доказано иное лицо, указанное в Свидетельстве, будет считаться автором и правообладателем программы.

Другие варианты систематического извлечения дохода на базе применения ПО могут быть отнесены к предпринимательской деятельности. Что сюда относится? Например, показ объявлений Google AdSense в приложении может рассматриваться как оказание рекламных услуг. При таком способе монетизации приложений мы рекомендуем автору зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выводить доход от Google AdSense на банковский счет ИП со всеми вытекающими налоговыми обязанностями.

PRoToRiaN
> Другие варианты систематического извлечения дохода на базе применения ПО могут
> быть отнесены к предпринимательской деятельности. Что сюда относится? Например,
> показ объявлений Google AdSense в приложении может рассматриваться как оказание
> рекламных услуг. При таком способе монетизации приложений мы рекомендуем автору
> зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выводить доход
> от Google AdSense на банковский счет ИП со всеми вытекающими налоговыми
> обязанностями.

Отсюда следует что при продаже продукта, игры, приложения и прочего, может не быть ИП, а вот если получаешь доход от рекламы со своего приложения то требуется ИП? Читал эту статью давно.
P.S. Если что не правильно понял, может кто разъяснить? для меня это критично
Мне кажется тут без юриста грамотного не обойтись.

Еще одна статья с хабра. Вопрос — Ответ с юристом. Речь идёт о продаже.

Насколько понял, да. Физ лицо имеет полное право заниматься инди-разработкой, продавать приложения и спать спокойно, при условии что оно исправно и своевременно платит свои 13 %. Для легального отклонении от курса требуется ИП.

Из комментариев к статье..

coder1cv8: Самый актуальный вопрос: как быть с доходами от рекламы? Можно ли их тоже как-то подвести под НЕ предпринимательскую деятельность? В моем представлении (как не юриста), это в чистом виде оказание услуг по размещению рекламных баннеров в своем «произведении» и о передаче каких-либо прав здесь речь не идет.

Watchman142: Реклама не относятся к объектам авторских прав, так что такая деятельность точно будет предпринимательской.

Вопрос на засыпку. Что общего между инди-геймдевом и зеброй.

PRoToRiaN
> Watchman142: Реклама не относятся к объектам авторских прав, так что такая
> деятельность точно будет предпринимательской.

Мда, собственно из этого следует что ИП регистрировать надо, продажа приложений вообще мало актуально, гораздо интереснее покупки внутри приложения и естественно реклама, вообщем пока видимо все правильно понимаю, может кто еще отпишется с опытом желательно недавним, пока все неутешительно.

harbinger, а почему для реальзации встроенных покупок нужно быть ИП? Резве что NoAds.. В остальном, при условии что покупаемый контент создан самим автором приложения, либо при условии что автор имеет право на его использование и продажу, все чисто.

Насчет покупок, я до кучи добавил, честно не знал, в принципе логично что внутренние покупки это тоже похоже как и с обычной покупкой приложения, но опять же на 100% я этого не знаю, только это мелочь на самом деле, доходы от продажи в реале внутренних покупок не превышают 5% и помойму это максимальный показатель.
P.S. так что имеют смысл они при 500к скачавших и выше и то не факт, для РФ, для зарубежных жирных стран от 100к и выше.

Да уж. Веселые, тонкие и полосатые дела получаются..

>13%
можно приложить, например, чеки с покупки компьютера, на котором вы вроде как создавали свое интеллектуальное произведение и в итоге заплатить в налоговую меньше 13%
«Следует отметить, что лица творческих профессий при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если же автор не может подтвердить свои расходы документально, они принимаются к вычету согласно нормативу затрат, установленному в ст. 221 НК РФ. Например, расходы на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, принимаются к вычету в размере 20% от суммы начисленного дохода. Вычеты от доходов, полученных за создание художественно-графических произведений и фоторабот для печати, составляют 30%.»
https://www.lawmix.ru/buh/5112

wmbIK, благодарю за информацию.

Тема на форуме ФНС по поводу декларации доходов с AdSense. 2009 г.

Письменный ответ налоговой на вопросы по данной теме. 2007 г.

Найти бы что посвежее..

Короче.. Так и вот Так обстоят дела с AdSense.

Значит все же да, тут полный карт-бланш и можно спать спокойно. Главное налог платить. А в случае чего есть что предъявить.. Даже если и есть к чему, несомненно есть, прицепится, делать этого никто не будет. Много возни, а за мелкой рыбешкой гоняться как-то впадлу. Ее веселее пугать забавы ради и от делать нечего. А если доход приличный, то уже да.. Проще в ИП и не парится. И безопаснее, и платить меньше.. Но это уже совсем другая история, до которой еще нужно суметь дорости))

Не заморачивайтесь.
Работайте как физлицо.
Многие знакомые уже много лет работают.
Приходы нескольких тысяч долларов в месяц никого не интересуют (я о налоговой).
Так же не заморачивайтесь с рекламой.
Там тоже капают копейки.
Для успокоения разведите приходы с рекламы и гугла на разные карты (желательно разных банков).
Заработаете миллионы- можете идти сдаваться в налоговую. 🙂

Источник